基礎控除の計算式
相続税の基礎控除は以下の式で求めます。
基礎控除額 = 3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数
たとえば法定相続人が3人の場合、基礎控除額は 4,800万円 です。遺産総額がこの金額以下であれば、相続税はかからず、申告も不要です。
法定相続人の数え方
| 順位 | 相続人 | 備考 |
|---|---|---|
| 常に | 配偶者 | 必ず相続人になる |
| 第1順位 | 子 | 養子も含む（実子がいる場合は1人まで） |
| 第2順位 | 父母 | 子がいない場合 |
| 第3順位 | 兄弟姉妹 | 子も父母もいない場合 |
相続放棄した人がいても、法定相続人の数は変わりません。基礎控除の計算では放棄前の人数で数えます。
申告期限は10ヶ月
相続税の申告・納付期限は、被相続人が亡くなったことを知った日の翌日から 10ヶ月以内 です。期限を過ぎると延滞税や加算税がかかるため、早めに税理士へ相談しましょう。
よくある勘違い
- 「自宅は非課税」ではない — 小規模宅地の特例で最大80%減額できますが、申告が必要です。
- 「生命保険は相続税がかからない」は誤り — 非課税枠は500万円×法定相続人の数まで。超えた分は課税対象です。
- 「基礎控除以下なら何もしなくていい」は概ね正しい — ただし特例を使って基礎控除以下にする場合は申告が必要です。
不安な場合は、相続専門の税理士に無料相談してみましょう。